דוח כספי מרכזי המציג את מצבה הפיננסי של החברה בנקודת זמן מסוימת. הדוח מחולק לשלושה מרכיבים עיקריים: נכסים, התחייבויות והון עצמי. מטרת מאזן החברה היא להראות כיצד ממומנים הנכסים של החברה – בין אם על ידי התחייבויות (כגון הלוואות ואשראי ספקים) או על ידי ההון העצמי של בעלי המניות.
נכסים
נכסי החברה מתחלקים לנכסים שוטפים ונכסים בלתי שוטפים. אלו הם נכסים שניתן להמיר למזומן תוך שנה. לדוגמא מזומנים, חובות מלקוחות (חשבונות חייבים) ומלאי. בלתי שוטפים כוללים רכוש קבוע כגון ציוד, נדל”ן ורכבים, וכן נכסים בלתי מוחשיים כמו מוניטין, פטנטים וזכויות יוצרים.
התחייבויות
מתחלקות גם הן לשוטפות ובלתי שוטפות. התחייבויות שוטפות הן חובות שחייבים להחזיר בטווח של שנה, כמו אשראי ספקים והלוואות קצרות טווח. בלתי שוטפות כוללות התחייבויות לטווח ארוך, כמו הלוואות בנקאיות, הנפקות אג”ח והתחייבויות פנסיוניות.
הון עצמי
ההון העצמי מייצג את ההשקעות של בעלי המניות בחברה ואת הרווחים שנצברו לאורך השנים ולא חולקו כדיבידנדים. ככל שההון העצמי גבוה יותר ביחס להתחייבויות, החברה נחשבת ליציבה יותר פיננסית.
המאזן בנוי לפי המשוואה:
📌 נכסים = התחייבויות + הון עצמי
איזון זה נדרש כדי לשמור על עקביות בדיווחים הפיננסיים ולוודא שכל הנכסים של החברה ממומנים ממקורות חוקיים.
שימושים:
המאזן משמש משקיעים, בנקים ובעלי עניין נוספים להערכת איתנות פיננסית, נזילות, ויכולת עמידה בהתחייבויות. הוא גם מסייע בהשוואה בין תקופות זמן שונות, בחינת מגמות פיננסיות וקבלת החלטות עסקיות חשובות, כמו הרחבת פעילות, גיוס הון או חלוקת דיבידנדים.