עסקאות נדל”ן בישראל כרוכות במסים שונים – לקונים, למוכרים ולעיתים גם למשקיעים. הבנת המיסוי מראש חיונית לתכנון תקציב נכון ולמניעת הפתעות.
המסים המרכזיים:
- משולם ע”י הרוכש תוך 60 יום מהחתימה.
- שיעור המס משתנה לפי סוג הרכישה (דירה ראשונה, דירה להשקעה, קרקע).
- דירה להשקעה – 8% לפחות (נכון ל-2025).
- דירה ראשונה – מדרגות מס, לעיתים פטור חלקי או מלא.
2. מס שבח (למוכר)
- חל על הרווח בין מחיר הרכישה למחיר המכירה.
- שיעור המס: לרוב 25% מהרווח.
- יש פטורים והקלות – בעיקר במכירת דירת מגורים יחידה.
- חשוב לשמור מסמכים על הוצאות שהיו (שיפוץ, עו”ד, תיווך) – הן מקטינות את החבות במס.
3. היטל השבחה (במכירת נכס עם עליית ערך תכנונית)
- משולם לרשות המקומית כשהמקרקעין עלו בערכם בגלל תוכנית בנייה (למשל תוספת זכויות).
- לרוב חל רק במכירה או בקבלת היתר בנייה.
4. מע”מ (בעסקאות מסחריות/עסקיות)
- לא חל על רוב עסקאות דירות פרטיות.
- כן חל על יזמים, קבלנים או משקיעים שעוסקים בנדל”ן באופן עסקי.
- גם השכרת נכס מסחרי חייבת במע”מ.
5. מס הכנסה (בפעילות עסקית)
אם רשות המסים רואה בפעילות שלך “עסקית” (כמו בפליפים סדרתיים), הרווח עלול להתמסות לפי מדרגות מס רגילות – עד 50% כולל ביטוח לאומי.
